【稅務調查】如何應對突如其來的稅務調查？無預告調查的應對方法與預防對策解析

Jul 29, 2025

概要

稅務調查對於經營事業的人來說，是無法避免的一環。然而，當情況變成「税務署突然上門！」時，許多人往往會因不知道該如何應對而驚慌失措。特別是，在事前毫無通知的情況下進行的「無預告調查」，經常針對餐飲業、零售業等現金交易頻繁的行業進行調查。若應對不當，或可能會導致被追繳稅款的風險。本篇文章將從税理士的觀點進行以下詳細說明：

✔稅務調查突然到來的原因及其背後的機制

✔容易成為無預告調查對象的特徵

✔面對突如其來的稅務調查時的具體應對方法

✔事前可採取的預防措施

特別是對於經營以現金交易的商販、對於稅務調查抱有不安感、或曾接受稅務署指摘的人士來說，這是一篇不可錯過的重點內容。

①稅務調查真的會突然來嗎？

・稅務調查的基本規則

稅務調查分為「任意調查」和「強制調查」兩種。針對一般事業者所進行的通常是任意調查，基本上會事先通知調查日期並進行協調。然而，在某些特殊情況下，也有可能不經通知就直接展開調查。

・有事前通知與無通知調查的差異
若為有事前通知的調查，通常會事先透過電話或書面方式聯絡，並告知調查日期及稅目。相對地，無事前通知的「無預告調查」通常發生於税務署認為有逃漏稅疑慮，或是針對從事現金交易的業者，有滅失證據風險時才會實施。

★税理士的溫馨提醒
當收到突如其來的稅務調查通知時，不必急於接受税務署指定的日期，可以禮貌地向税務署表示希望先與自己的税理士商量，再決定調查日期。

・税務署為何會突然上門調查？

無預告調查的主要原因包括：

◾ 過去曾因稅務調查發現重大問題現
◾ 現金收入比例高、且有隱匿營收的嫌疑
◾ 懷疑未申報或有重大申報遺漏

例如：某位事業主過去從未申報所得，卻突然在某年度申報了高額收入，税務署可能會懷疑「是否有以前的收入沒有申報」，因此進行調查。

②無預告調查是什麼？

無預告調查是指稅務署在未事先通知的情況下實施的稅務調查。通常，稅務調查會事先通知調查日程，但當被認為有逃漏稅的可能性，或有隱匿證據的風險時，經常會實施無預告調查。此類調查屬於「任意調查」，因此事業者也可以拒絕進行，但由於是在未通知的情況下進行，事業者會被迫突然應對。

・與強制調查的分別
強制調查（監察）是在被認定有重大逃漏稅行為時實施的，稅務署根據法院的搜查令行使調查權、押收證據。另一方面，無預告調查僅屬於任意調查範圍，事業者有拒絕接受調查的權利。

・無預告調查容易被實施的情況或條件
無預告調查在以下情況或條件下容易被抽查進行：

◾ 餐飲店、美容院等以現金交易為主的行業
◾ 銷售額或費用紀錄不清楚的情況
◾ 稅務署收到匿名舉報的情況

例如，有時會有家屬向稅務署檢舉「○○餐飲店有隱匿收入」等。在這種情況下，調查官可能會進行現地確認，若發現可疑情形就可能實施無預告調查。

③易成為無預告調查對象的事業者特徵

・現金交易行業（餐飲店、美容院、零售業等）
特別是現金結算較多的行業，因為有過少申報營業額的情況較多，稅務署會著重進行調查。

・申報內容與實際情況不符的案例
若個人事業主的生活費異常高，或是申報的營業額與周邊同業相比金額過低，稅務署會感到懷疑，可能進行調查。

・未申報或過去稅務調查有問題的情況
過去有申報遺漏或更正申報的事業者，再次成為調查對象的可能性較高。

④面對突發的稅務調查時的具體應對方法

・不要讓調查官進入店鋪或住家
由於無預告調查屬於任意調查，當調查官詢問是否可以進入住家、辦公室或店鋪時，可以禮貌地請對方在顧問税理士抵達之前，在場外等候。沒有必要立即接受調查，應冷靜應對，並與税理士聯繫。

・不要當場發言或簽署文件
對於調查官的提問應謹慎應對，避免含糊的發言或在現場簽署文件等行為。應與顧問税理士聯絡，並討論應對方式。

實例：因當場簽名而導致被追繳稅款的案例
某餐飲店經營者被調查官問到「是否有排除部分營業額？」時，未經深思便回答「或許可能有一點」。當場於一份簡單的筆記上簽名，之後被認定為「過去3年有漏報營業額」，最終被追繳數百萬日圓的稅款。

⑤沒有税理士的情況

如果沒有顧問税理士，可禮貌地以當天不方便為由婉拒調查，並儘快尋找擅長處理稅務調查的税理士諮詢。若由本人自行應對，根據向稅務調查官回答的內容，或可能會被認定為故意逃漏稅，從而被加重罰稅的風險。

⑥預防突然的稅務調查所應採取的對策

・平時需正確記帳
活用會計軟體，正確記錄每日的營業額與費用，可以降低被懷疑不正行為的風險。

・與税理士定期進行稅務檢查
為了將稅務風險降到最低，定期進行稅務諮詢與審查是不可或缺的。

★提供稅務相關知識資訊
稅務調查對事業者而言是一項重大負擔，但若能事前正確準備，就能避開風險。即使遇到無預告調查，也應冷靜應對，並與税理士密切配合。

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