想扣減仕入税額就必須要有Invoice
Apr 06, 2023
自從令和5年（2023年）10月開始實施Invoice制度，原則上想扣減消費稅的仕入稅額，便必須要保存記載了一定事項的賬簿和從賣方收到的Invoice（符合資格的請求書）。以下將解説關於扣減仕入稅額和Invoice。
＊本文基於令和4年12月13日現在的法律
收到Invoice後必要的對應
Q1 Invoice制度下，買方（仕入）有什麽必須要注意的地方嗎？
A1 Invoice制度下，原則上沒有記載了一定事項的「賬簿」和從賣方（交易對象）收到的Invoice，是不能扣減仕入稅額。從交易對象收到所發行的文件（請求書、領收書、納品書等）裡，是否能分辨哪份是Invoice、Invoice裡所記載的事項是否足夠、收到什麽樣式的Invoice等等，在對應收到Invoice的方面有很多必須要交易對象準備和其幫忙的事情。
以上對應和重新審視經理業務所需的時間，比起對應自己公司發行的Invoice更多。
有關從交易對象收到的Invoice，請儘早作以下的行動：
- 確認交易對象是否適格請求書發行事業者（有效的Invoice只適用於由已登記的事業者發行）
- 確認交易對象的適格請求書發行事業者的登記號碼（有還沒登記的可能性）
- 確認交易對象對應Invoice制度的狀況
- 若與交易對象還沒決定好做成Invoice的文件時可以開會討論
- 確認收取Invoice的方法（紙張還是電子）
- 事先從交易對象取得Invoice並確認樣式（若有不足的項目請拜托對方修改）
- 確定收到的Invoice如何和何時進帳戶
- 確定Invoice的保存方法
Q2 雖然選擇了簡易課稅制度，Invoice制度會有影響嗎？
A2 由於簡易課稅制度是從課稅銷售額裏計算要支付的消費稅額，所以並沒有要求保存Invoice作扣減仕入稅額。另外，由於計算消費稅的方法和以往一樣，賬簿和文件的保存方法沒有變更的必要。
只保存賬簿也能獲認可扣減仕入稅額的案例
Q3 搭乘地鐵和公車的Invoice應如何保存？
A3 有關公共交通機關（地鐵、公車、船舶）的運費，若未滿3萬日圓，只保存記載了一定事項的賬簿也能獲認可扣減仕入稅額。
- 難以從賣方收到Invoice的交易
有關以下的交易，買方只保存賬簿也能獲認可扣減仕入稅額
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- 廢除現時的「未滿3萬日圓的課稅開支」的規定
現時「未滿3萬日圓的課稅開支」和「對於收不到請求書而有不可避免的理由」情況下，只保存記載了一定事項的賬簿也能獲認可扣減仕入稅額，但是Invoice制度開始實施後則不獲認可。
然而，為減輕措施帶來的業務負擔，現時正在商議令和5年的稅制改正，在基準期間内課稅營業額低於1億日圓的事業者，6年内未滿1萬日圓的課稅開支只保存賬簿也能獲認可扣減仕入稅額。
Q4 現時公司的租金以銀行轉賬方式付款。對方沒有發行請求書和領収書，只保留了銀行匯款記錄作租金的付款記錄，而且物業租借契約書正在製作中。這個情況下應該如何保存Invoice？
A4 通常來説基於契約書進行的付款，即使是交易時沒有收到請求書或領收書的交易，若想扣減仕入稅額原則上是必須保存Invoice。
若保存有部分記載到Invoice上所記載的事項（例如課稅資產的轉讓的年月日以外的事項）的物業租借契約書和銀行存摺及銀行發行的匯款明細（能證明課稅資產轉讓等年月日的事實），便能符合扣減仕入稅額的要求。或者，保存從房東獲得的有關一定期間的租金的Invoice也屬對應之一。