令和7年度稅制改革要點
幫助您創造資產！了解「iDeCo」的改革內容
Jun 03, 2025
目錄
個人型確定提撥年金「iDeCo（イデコ）」是一種由個人自行儲蓄並累積，用於未來退休資金的年金制度。
下面介紹令和7年度稅制修改中修改的要點。
※本稿以「令和7年度稅制修改大綱」（2024年12月27日內閣決定）爲基礎。
自己選擇、自己培育的個人年金——「iDeCo」到底是什麼？
iDeCo（個人型確定提撥年金）是在國民年金、厚生年金等公共年金基礎上追加的一種退休金制度(圖表1)。
iDeCo為自願參加制度※，參加者可以自行決定每月提撥金額，並以該金額為基礎，投資於自己選擇的金融商品。所累積的退休金資產（包含投資收益），原則上可自60歲起開始領取。
※ 需透過負責 iDeCo 的金融機構（運營管理機構）辦理加入。
iDeCo 具備以下幾項稅務優惠措施：
① 在iDeCo所提撥的金額可列入所得稅減免
② 投資收益可免稅再投資（一般情況下，金融商品的投資收益需課稅）
③ 在領取時，亦可適用減免（如公共年金等減免、退休所得稅減免）
iDeCo 根據《確定提撥年金法》（確定拠出年金法）自平成14年（2002年）1月開始實施，是一種幫助人們為退休累積資產的退休金制度，目前已有約354萬1,000人加入（根據國民年金基金協會，截至2024年12月）。
為確保資產形成的公平性，iDeCo 的提撥上限將被調升
隨著工作方式與人生階段的多樣化，為進一步促進退休資產的累積，令和7年度(2025年度)稅制改革將提高每月iDeCo的提撥上限（見圖表2：此調整需以確定提撥年金法等修正為前提，具體調升時程尚未確定，截至令和7年2月1日）。
在現行制度下，第二類被保險人（如公司職員）的提撥上限，會依其工作單位是否有參加企業年金（企業型確定提撥年金，簡稱企業型DC）而有所不同。若未加入企業年金，iDeCo 的每月提撥上限為 23,000 日圓。而對於已加入企業年金的公司職員，iDeCo 的提撥上限則為每月 20,000 日圓，且與企業年金的提撥金額合計不得超過每月 55,000 日圓，這樣的設計在公平性上引發了一些問題。
本次稅制改革為了消除現行制度中的差異，將企業年金與 iDeCo 的提撥上限統一為相同限額。在此基礎上，統一的提撥上限提高了7,000日圓，使第二類被保險人無論是否參加企業年金，每月的提撥上限皆為62,000日圓。對於已參加企業年金者，「iDeCo + 企業年金」的合計提撥上限每月增加42,000日圓；而對於未參加企業年金者，iDeCo 的提撥上限則每月提高39,000日圓。
此外，對於第1類被保險人（如自營業者或自由工作者），在現行製度下，iDeCo和國民年金等的合計提撥上限為每月68,000日圓。但本次改革將總額提高7,000日圓，達到每月75,000日圓。
※ 此次改革不涉及第3號被保險人。
iDeCo的特徵
圖表1 iDeCo（個人型確定提撥年金）的特徵
• 享有稅制優惠
【提撥時】iDeCo 的提撥金額全額可列為所得稅抵扣對象屬於小規模企業共濟等提撥扣除項目），可減輕所得稅與住民稅的負擔。
（例）年收入約650萬日圓的人
在扣除薪資所得扣除等後，課稅所得約為400萬日圓，
若每月提撥2萬日元時（示意圖）
未加入iDeCo時 加入iDeCo時
以所得稅及復興特別所得稅合計稅率20%、住民稅稅率10%為基礎進行計算：
【運用時】iDeCo 的投資收益可免稅再投資（目前對其運用資產暫不課稅）。
【領取時】領取的年金適用於「公的年金等扣除」（若以一次性的方式領取iDeCo資產，則適用「退休所得扣除」）。
• 每月從5,000日圓起，並可按1,000日圓為單位自由設定提撥金額
• 可從定期存款、保險商品、投資信託等多種投資工具中自由組合運用
• 投資商品可於運用期間內隨時調整更換
• 即使轉職、退休或結婚，也能攜帶並延續原有的年金資產
• 原則上不得於60歲前領取資金
令和7年度稅制改革中 iDeCo 提撥上限的調升
圖表2 令和7年度稅制改革中 iDeCo 提撥上限的調升
※iDeCo+ 是一項制度，旨在協助未設立企業年金（如企業型確定提撥年金、確定給付企業年金或厚生年金基金）的中小企業（員工人數在300人以下）事業主，透過在員工原本參加的 iDeCo（個人型確定提撥年金）基礎上加碼繳納保費，協助員工確保退休後的收入。參與此制度的員工，須為加入 iDeCo 的厚生年金被保險人（即受雇並參加厚生年金的勞工）。
內容根據日本厚生勞動省《令和7年度稅制修正相關參考資料》（令和6年12月）整理。