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設立公司時產生的稅金種類

Apr 07, 2021

目錄

代表性的有「法人稅」、「地方法人稅」、「法人住民稅」、「法人事業稅」、「特別法人事業稅」、以及「消費稅」。這次BAMC要介紹的是其中的「法人稅」、「法人住民稅」、「法人事業稅」、和「消費稅」。

法人税

法人稅是對公司在事業年度所得利益課徵的國稅

稅額如上述計算公式所示,是以課稅所得乘以稅率來决定的。

稅率如下。

・原則

課税所得的23.2%

 

・資本金在1億日元以下的公司

課税所得的15%(800萬以下的課税所得)      課税所得的23.2%(超過上方的部分)

 

法人住民税

法人住民稅是指對公司在事業年度獲得的利益進行課徵的地方稅(都道府縣民稅和市町村民稅)。
※但是,只有東京都特別區內的法人為法人都民稅。

法人住民稅分成「法人稅割」和「均等割」兩種。

  • 法人税割

是以法人稅額為基礎計算的。要注意,不是根據課稅所得,而是法人稅額。稅率如下。

道府

法人稅額的1.0%~2.0%

市町村民

法人稅額的6.0%~8.4%

  • 均等割

 根據法人的「資本金·從業員」等法人的規模等來决定稅率。

即使所得為赤字,也會被課徵稅金。

公司的規模

道府

市町村民

資本金

業員

1,000萬日元以下

50人以下

2~4萬日元

5~6萬日元

50

12~14.4萬日元

超過1,000萬日元  1億以下

50人以下

5~10萬日元

13~15.6萬日元

50

15~18萬日元

超過1億日元    10億日元以下

50人以下

13~26萬日元

16~19.2萬日元

50

40~48萬日元

超過10億日元    50億日元以下

50人以下

54~108萬日元

41~49.2萬日元

50

175~210萬日元

50億日元超

50人以下

80~160萬日元

41~49.2萬日元

50

300~360萬日元

法人事業税

法人事業稅是作為都道府縣公共服務的負擔而徵收的地方稅,和法人稅一樣,是將稅率乘以課稅所得來决定的。

400萬日元以下的所得

稅所3.5

超過400萬日元800萬日元以下所得

所得5.3

800萬日元所得

所得7.0

消費税

消費稅是幾乎所有商品和服務的消費都要納稅的稅金。

最終由消費者承擔,實際納稅的是生產、流通、零售階段的事業者。事業者原則上要繳納以下金額。

銷售時支付的消費稅-購買時支付的消費稅

消費稅有針對中小企業的優待措施和納稅義務判定等各種各樣的特例。

相關資訊請參考「在日本投資房地產時消費稅的注意事項」的文章。

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