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「年收的牆」——稅金及社會保險的扶養範圍影響年收界線

Nov 06, 2024

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在兼職或打工的您,或會意識到稅金或社會保險的扶養範圍影響到自己的年收界線,俗稱「年收之牆」。本欄會是以夫妻雙薪家庭,妻子是否納入丈夫的扶養範圍內為例子做說明。

從配偶的扶養中脫離是指?

與年收相關的稅金有所得稅和住民稅。以夫妻雙薪家庭,妻子只有薪資收入爲例,妻子的年收對所徵收的稅金和丈夫得到的配偶扣除等(最高38萬日元。妻子的年齡在70歲以上的話最高48萬日元)的適用會有不同的影響。那條界線是100萬日元」「103萬日元」「150萬日元及201萬日元」

 

  • 100萬日元的牆▶課徵住民

年收超過100萬日元(根據地方自治團體的不同,93萬日元~100萬日元)就會被課徵住民稅。

  • 103萬日元的牆課徵所得稅

年收超過103萬日元,從稅法上會脫離扶養,妻子本人會被課徵所得稅,丈夫變得無法從自身收入中得到配偶扣除。但是,若妻子的年收超過103萬日元而未滿2016,000日元的話,丈夫可以得到配偶特別扣除。

配偶特別扣除是指妻子的年收在150萬日元以下能得到與配偶扣除同額的扣除,可以說是對丈夫的實質額收入沒有影響。要注意的是,丈夫的年收會影響配偶扣除和配偶特別扣除額度,年收約超過1,195萬日圓將無法接受扣除。

  • 150萬日元的牆201萬日元的牆

配偶特別扣除額階段性地縮減為0

妻子的年收超過150萬日圓,丈夫得到的配偶特別扣除額會階段性地縮減;妻子的年收在2016,000日元以上,丈夫便無法得到配偶特別扣除。

 

 

因副業等超過「103萬日元」!注意FX或加密貨幣的收入!

即使年收在103萬日元以下,如果薪資收入以外還有副業等的收入,在一定情況下也會變成臨時收入、雜項所得、讓渡所得而被課徵所得稅的。

 

FX或加密貨幣交易、跳蚤市場APP等有20萬日元以上的所得時也請注意。轉讓生活必需品的傢俱、衣服、餐具等生活用動產所得雖然屬於免稅範圍 ,但1個或1組價額超過30萬日元的貴金屬、珠寶飾品、美術品等的轉讓會被視爲課稅對象。

 

另外,若有人壽保險的暫付款、損害保險解約退還金、懸賞金、賽馬和自行車賽的退還金等收入時也需要注意。

 

 

從令和6年10月起擴大適用範圍

最近爲了增加實質額收入,超過「年薪之牆」也繼續工作的情況也在增加。 特別是在超過「103萬日元」的情況下,針對社會保險上的扶養範圍也要注意,它的標準爲「106萬日元」「130萬日元」。

 

  • 106萬日元的牆▶適用社會保險(厚生年金保險・健康保險)

妻子的年收約106萬日元(月薪8萬8,000日元:年收105.6萬日元)以上時,符合一定條件脫離社會保險上的扶養,妻子本人需要加入自己工作單位的社會保險(厚生年金保險・健康保險),並支付保險費。

適用對象範圍的工作單位的員工人數(厚生年金保險的被保險人數)從令和610月開始下調至「51人以上」,由於適用範圍正在擴大也需要注意一下。

 

  • 130萬日元的牆▶適用社會保險(國民年金・國民健康保險)

妻子的年收超過130萬日元時,原則上與工作單位的員工規模等無關聯,脫離社會保險上的扶養,需要自行加入國民年金・國民健康保險,並支付保險費。

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