「年收的牆」——稅金及社會保險的扶養範圍影響年收界線

Nov 06, 2024

從配偶的扶養中脫離是指？

與年收相關的稅金有所得稅和住民稅。以夫妻雙薪家庭，妻子只有薪資收入爲例，妻子的年收對所徵收的稅金和丈夫得到的配偶扣除等（最高38萬日元。妻子的年齡在70歲以上的話最高48萬日元）的適用會有不同的影響。那條界線是「100萬日元」「103萬日元」「150萬日元及201萬日元」。

年收超過100萬日元（根據地方自治團體的不同，93萬日元~100萬日元）就會被課徵住民稅。

年收超過103萬日元，從稅法上會脫離扶養，妻子本人會被課徵所得稅，丈夫變得無法從自身收入中得到配偶扣除。但是，若妻子的年收超過103萬日元而未滿201萬6,000日元的話，丈夫可以得到配偶特別扣除。

配偶特別扣除是指妻子的年收在150萬日元以下能得到與配偶扣除同額的扣除，可以說是對丈夫的實質額收入沒有影響。要注意的是，丈夫的年收會影響配偶扣除和配偶特別扣除額度，年收約超過1,195萬日圓將無法接受扣除。

配偶特別扣除額階段性地縮減為0

妻子的年收超過150萬日圓，丈夫得到的配偶特別扣除額會階段性地縮減；妻子的年收在201萬6,000日元以上，丈夫便無法得到配偶特別扣除。

即使年收在103萬日元以下，如果薪資收入以外還有副業等的收入，在一定情況下也會變成臨時收入、雜項所得、讓渡所得而被課徵所得稅的。

在FX或加密貨幣交易、跳蚤市場APP等有20萬日元以上的所得時也請注意。轉讓生活必需品的傢俱、衣服、餐具等生活用動產所得雖然屬於免稅範圍，但1個或1組價額超過30萬日元的貴金屬、珠寶飾品、美術品等的轉讓會被視爲課稅對象。

另外，若有人壽保險的暫付款、損害保險解約退還金、懸賞金、賽馬和自行車賽的退還金等收入時也需要注意。

最近爲了增加實質額收入，超過「年薪之牆」也繼續工作的情況也在增加。特別是在超過「103萬日元」的情況下，針對社會保險上的扶養範圍也要注意，它的標準爲「106萬日元」「130萬日元」。

妻子的年收約106萬日元（月薪8萬8,000日元：年收105.6萬日元）以上時，符合一定條件脫離社會保險上的扶養，妻子本人需要加入自己工作單位的社會保險（厚生年金保險・健康保險），並支付保險費。

適用對象範圍的工作單位的員工人數(厚生年金保險的被保險人數)從令和6年10月開始下調至「51人以上」，由於適用範圍正在擴大也需要注意一下。

妻子的年收超過130萬日元時，原則上與工作單位的員工規模等無關聯，脫離社會保險上的扶養，需要自行加入國民年金・國民健康保險，並支付保險費。